Si vives en los Países Bajos e inviertes, con frecuencia te encontrarás con el box 3. Este tutorial explica lo básico. No es asesoramiento fiscal y las normas están cambiando.
Esta explicación está pensada para personas que viven en los Países Bajos. En otros países rigen otras normas.
¿Qué es el box 3?
El box 3 es la parte del impuesto sobre la renta neerlandés dedicada al ahorro y la inversión. En él, Hacienda no grava el rendimiento real que obtienes, sino que aplica un porcentaje fijo sobre tu patrimonio. Ese porcentaje se llama rendimiento presunto (en neerlandés, fictief rendement).
Fuente: rijksoverheid.nl, consultado el 10-10-2026.
¿Qué es tu patrimonio?
Tu patrimonio es el valor de lo que posees menos tus deudas. Ejemplos de bienes son los ahorros, las acciones y una segunda vivienda. Las inversiones como los ETF suelen formar parte de él. Para otros bienes, como las criptomonedas, lo mejor es comprobar en belastingdienst.nl cómo se tratan.
Fuente: belastingdienst.nl, consultado el 10-10-2026.
La fecha de referencia: 1 de enero
Se usa el valor de tus bienes y deudas a 1 de enero. Lo que ocurra entre medias, como una subida o una bajada durante el año, no cuenta por separado en este sistema.
Ejemplo ilustrativo: el 1 de enero tienes 30.000 € en acciones y ETF y 10.000 € en ahorros, y ninguna deuda. Tu patrimonio es entonces de 40.000 €. Que se deba impuesto por ello depende del mínimo exento y de otras partes del cálculo.
Fuente: belastingdienst.nl, consultado el 10-10-2026.
Mínimo exento
Una parte fija de tu patrimonio está libre de impuestos. Es el mínimo exento (heffingsvrij vermogen). Para 2026 es de 59.357 € por persona y de 118.714 € para parejas fiscales en conjunto. El importe cambia cada año. En 2025, por ejemplo, fue de 57.684 € por persona.
Fuente: belastingdienst.nl, consultado el 10-10-2026.
Las normas están cambiando
Las normas del box 3 se han modificado varias veces en los últimos años, en parte tras sentencias judiciales. Hacienda sigue aplicando un rendimiento presunto. Para inversiones y otros bienes, por ejemplo, el rendimiento presunto en 2025 fue del 5,88%. Para los porcentajes actuales y el tipo impositivo, consulta belastingdienst.nl.
También hay un paso hacia el impuesto sobre el rendimiento real. El Gobierno pretende introducirlo a partir del 1 de enero de 2028. Es un objetivo, no una certeza. Hasta entonces, en ciertos casos puedes declarar tu rendimiento real. Cómo funciona y para qué años lo encuentras en belastingdienst.nl.
Fuente: rijksoverheid.nl y belastingdienst.nl, consultado el 10-10-2026.
Operar con frecuencia y otros casos
Si inviertes de la forma habitual descrita arriba, tu patrimonio entra en el box 3. En casos excepcionales Hacienda puede opinar de otro modo, por ejemplo si tu actividad se parece más a un trabajo que a invertir. En ese caso, consulta a un asesor.
¿Qué puedes hacer tú?
- Guarda cada año el extracto anual de tu bróker, con el valor a 1 de enero.
- Lleva un registro de tus compras y ventas, por ejemplo en un diario de trading.
- Comprueba cada año las normas vigentes en belastingdienst.nl.
- Pide ayuda a un asesor fiscal si tienes dudas.
Plan paso a paso
- El 1 de enero, busca el valor de todos tus bienes y deudas.
- Consulta en belastingdienst.nl el mínimo exento y las normas de ese año.
- Declara tu patrimonio en la declaración de la renta.
- Guarda tus extractos y justificantes.
- Pregunta a un asesor si tienes dudas.
Fuentes
Consultadas el 10-10-2026:
- https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/box-3
- https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/heffingsvrij-vermogen
- https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/met-welke-percentages-is-het-fictief-rendement-berekend
- https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/vermogen_en_aanmerkelijk_belang/vermogen/wat_is_uw_vermogen
- https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/vermogen_en_aanmerkelijk_belang/vermogen/belasting_betalen_over_uw_vermogen/hoe_berekent_u_uw_vermogen
Este tutorial es educativo y no constituye asesoramiento fiscal. Para tu situación, acude a belastingdienst.nl o a un asesor fiscal.
Calcúlalo tú mismo
Ponte a prueba
Preguntas de práctica para comprobar tu comprensión, no es asesoramiento.
¿Cómo funciona el box 3 según el tutorial?
- La Hacienda neerlandesa grava tu rentabilidad real de todo el año
- Solo se grava la ganancia de las inversiones vendidas
- La Hacienda aplica un porcentaje fijo sobre tu patrimonio (rendimiento ficticio)
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Respuesta:C. La Hacienda aplica un porcentaje fijo sobre tu patrimonio (rendimiento ficticio)
El box 3 no grava la rentabilidad real que obtienes, sino que aplica un porcentaje fijo sobre tu patrimonio: el rendimiento ficticio (fictief rendement).
¿Qué fecha es la de referencia para tu patrimonio en el box 3?
- El 1 de enero
- El 31 de diciembre
- El día en que presentas la declaración
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Respuesta:A. El 1 de enero
Se usa el valor de tus bienes y deudas a 1 de enero. Lo que ocurre durante el año no cuenta por separado en este sistema.
A 1 de enero tienes 25.000 € en acciones y ETF, 8.000 € de ahorros y 3.000 € de deuda. ¿Cuál es tu patrimonio?
- 36.000 €
- 30.000 €
- 33.000 €
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Respuesta:B. 30.000 €
El patrimonio es el valor de tus bienes menos tus deudas: 25.000 € + 8.000 € − 3.000 € = 30.000 €.
¿Cuál es el mínimo exento (heffingsvrij vermogen) para 2026 por persona, según el tutorial?
- 57.684 €
- 118.714 €
- 59.357 €
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Respuesta:C. 59.357 €
Para 2026 el mínimo exento es de 59.357 € por persona (118.714 € para parejas fiscales en conjunto). La cifra cambia cada año.
Preguntas frecuentes
- ¿Tengo que pagar impuestos si no retiro dinero de mi cuenta de inversión?
- Sí, puede ser. El box 3 mira tu patrimonio en una fecha fija, no si retiras o vendes. Bienes como las acciones cuentan. Que pagues impuestos o no depende del importe de tu patrimonio y del mínimo exento. Para las normas actuales, consulta belastingdienst.nl.
- ¿Qué pasa si no declaro mis inversiones?
- Tienes que declarar tu patrimonio en la declaración de la renta. Si no lo haces o lo haces mal, la Hacienda neerlandesa puede emitir una liquidación adicional y a veces una multa. Si detectas un error, contacta con Hacienda o con un asesor.
- ¿Puedo deducir las pérdidas?
- Depende del sistema que se aplique a tu año. Con un impuesto sobre un rendimiento fijo, tu resultado real no cuenta por separado. Las normas están cambiando, así que consulta belastingdienst.nl y pregunta a un asesor qué se aplica a ti.
- ¿Debo crear una sociedad para invertir?
- Es una decisión fiscal difícil, con costes y consecuencias. Este tutorial no da consejo sobre ello. Coméntalo con un asesor fiscal antes de dar pasos.
- ¿Qué pasa si invierto con varios brókeres o en varios países?
- En tu declaración indicas todo lo que forma parte de tu patrimonio. Guarda los extractos anuales de cada bróker. Si tienes cuentas en el extranjero o quieres estar seguro de qué declarar, pide ayuda a un asesor fiscal.